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国家税务总局宁洱哈尼族彝族自治县税务局关于2019年税收法治建设工作情况的报告

国家税务总局宁洱哈尼族彝族自治县税务局

关于2019年税收法治建设工作情况的报告

 

国家税务总局宁洱哈尼族彝族自治县税务局税收法治建设工作在市局和县委、县政府的正确领导下,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真贯彻十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,坚决落实中央关于全面依法治国和税务总局关于全面依法治税和县委、县政府关于全面依法治县决策部署,根据《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》文件要求及市局的总体安排,积极推进全面依法行政,加快法治税务建设。现将工作情况报告如下:

一、推进法治税务建设工作落实情况

(一)依法履行税收工作职能

1.依法组织收入,严格依法征税

严格依法征税,组织税收收入。认真贯彻落实预算法和税收征管法等税收相关法律,不断增强责任意识,坚决贯彻落实组织收入原则,紧盯收入目标,密切关注宏观经济形势变化和政策效应分析,加强税收预测工作,摸清税源底数、税源基础、经济发展动向,做好税收政策变动对收入影响的预测。2019年,共组织税费收入92,085万元,同比减收5,144万元,下降5.29%。其中:税收收入45,492万元,同比减收9,547万元,下降17.35%;社会保险费收入43,540万元,同比增收4,309万元,增长10.98%;非税收入2,544万元,同比减收439万元,增长20.87%;完成县级地方一般公共预算收入22,206万元,同比减收2,574万元,下降10.39%。

2.严格贯彻落实各项税收优惠政策。坚决落实减税降费政策,确保减税降费政策措施落地生根。县局党委始终把减税降费工作作为首要政治任务抓紧抓实,由“一把手”负总责,成立8个工作组,抽调11人进行集中办公。建立任务清单管理机制,确定第一批88项和第二批119项工作任务清单,下发30期每周任务清单。召开减税降费工作例会24次,报送日报、周报20期。进一步加大税收政策宣传培训力度,既要让税务人准确规范执行政策,又要帮助纳税人全面理解运用政策,对内组织干部职工全员培训18场1854人次、前台人员培训15场305人次;对外举办“县长税课”3期,书记、县长参加培训3人次,参训总人数120余人。召开协调部门联席会议10次;组织纳税人集中培训13期1470人次、上门一对一辅导9145户次,电话辅导5100余次;通过微信、短信、QQ推送5200余条,在宁洱电视台持续播放税收政策16条。派送收益账单1054份、个人所得税账单728份。印制宣传单12000份,举办纳税人学堂5期1085人次;开展进企业、进学校、进单位、进社区、进乡村等宣传20余期,发放宣传资料10000余份。设置“减税降费党员先锋岗”、组织“青年志愿服务团”等,利用税收宣传月和民族节日开展宣传20期,发放宣传材料3000余份。开展“大调研、大走访”活动,召开各类座谈会、发放征求意见表,提取纳税人、缴费人存在的困难问题和对减税降费工作的意见建议。2019年,减免税费9,096.72万元,其中:税收减免5,738.29万元,社会保险费和非税收入减免3,358.43万元。

3.深入推进“放管服”改革各项工作。不折不扣坚决落实国务院关于行政审批制度改革的相关要求,全面取消非行政许可审批事项,规范和改进行政许可行为。坚持放管结合,强化纳税人自主申报,完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系;规范表单、简并材料、减少税务检查,减少企业运行和交易成本,激发企业活力。

4.推行税收执法权力清单制度,切实保障依法履责。按照总局、省局推行税收执法权力清单制度指导意见的要求,清理规范税务行政处罚权力事项,在办税服务厅、县局网站依法行政专栏、宁洱政务信息网及时公开税收执法权力清单和运行流程图。2019年,没有发生法外设定权力、无法律法规依据做出减损纳税人合法权益或者增加其义务的决定行为。

(二)提高税收制度建设质量

1.加快税收政策工作规范化机制建设。宁洱县税务局高度重视行政执法工作,全面依法行政领导小组加强对“三项制度”推行工作的领导,主要负责人是第一责任人,统筹部署推行任务,定期听取有关工作情况报告,及时研究解决工作中的重大问题。根据省、市税务局的工作规定,制定工作方案及相关配套文件,按照统一部署推行“三项制度”,确保实施有方案、部署有要求、推进有目标、任务有落实、工作有考核、组织有保障。设立推行“三项制度”联络员工作小组,负责本部门推行“三项制度”工作任务的落实;负责推行“三项制度”日常工作衔接协调和向全面依法行政领导小组办公室反馈工作进展情况、存在的问题及困难

2.注重税收规范性文件集中清理。严格税收规范性文件制定。拓宽合法性审查范围和内容,加大规范性文件合理性审查力度,提高税收政策的可操作性,从源头上防控税收执法风险。认真抓好国家公布废止规范性文件的相关衔接工作,对与法律、法规、规章和上级规范性文件相抵触或者不适当的,及时修改或者废止,清理采取日常清理和定期清理相结合的方法,全年清理废止税收规范性文件1件,通过对文件的清理,确保了法制的统一,提高了规范性文件管理效率。

3.拓宽税收规范性文件合法性审查范围和内容。2019年,发放了一期欠税公告,对发文进行了文件合法性审查。

(三)坚持严格规范公正文明执法

1.推动业务流程制度化、规范化。认真落实《全国税务机关纳税服务规范》《全国税收征管规范》《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范》,实现税收业务流程的整体优化,提高执法效率和行政效能。严格落实首问责任制、预约服务、延时服务、导税服务、一次性告知、等办税服务厅管理制度。坚持领导值班制,设置导税服务岗,建立工作日志、纳税服务投诉事项登记表等台账。

2.根据《国家税务总局关于印发<优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案>的通知》(税总发〔2019〕31号)、《国家税务总局云南省税务局关于印发<云南省税务系统优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案>的通知》(云税发〔2019〕102号)和《国家税务总局普洱市税务局关于印发<普洱市税务系统优化税务执法方式全面推行“三项制度”工作方案>的通知》(普税发〔2019〕89号),制定了《国家税务总局宁洱哈尼族彝族自治县税务局优化税务执法方式全面推行“三项制度”工作方案》(宁洱税发〔2019〕61号), 全面落实“行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度”,明确了工作任务、工作步骤和工作要求,各部门按照时间表对照责任做好落实,目前,宁洱县税务局行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等有关行政执法信息,在行政执法的事前、事中和事后三个环节,按要求依法及时主动向社会公开;重大行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等重大执法事项按照程序经局行政执法领导小组讨论决定;为更好执行执法全过程记录,向各分局发放了10台行政记录仪,对行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等税务执法行为严格按照规定进行执法全程记录,做到执法事项公开,确保执法有痕、有迹可查,行政执法过程确保合法、公平、公正。

3.深化行政审批制度改革。落实税务行政审批改革的各项工作要求,按照省局的统一部署,做好继续取消非行政许可审批事项的相关工作,及时调整完善县局行政审批权力清单和备案事项清单并公开,在规范税务行政审批方面,严格按照行政审批项目、时限开展审批。同步修改、调整取消行政审批事项涉及征管流程和表证单书,严格按照行政审批项目进行审批,并深入跟踪调研,坚持放管服结合,加强取消审批事项的后续管理。2019年,共办理行政许可119件,其中:增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批110件;对纳税人变更纳税定额的核准9件。

4.坚持严格公正执法。(1)高度重视收行政执法与刑事司法衔接工作。将“两法衔接”工作摆在推进税收法制、提升社会共治的高度抓紧抓实。在检察院、公安和法院等部门大力支持下,加快机制建设,积极推进税收共治,形成强大的税收执法合力,强化税收法制理念,切实维护税收法制权威。2019年完成了行政执法与刑事司法衔接信息共享平台建设,录入了1个一般行政处罚案件(非稽查)。(2)落实重大税务案件审理办法。认真贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》以及市局法制工作的部署和安排,严格执行重大税务案件审理制度。严格依照总局、省局和市局的相关规定,坚持实行重大税务案件的集体审理制度,并将其作为绩效考核的重要内容。一是根据《国家税务总局宁洱哈尼族彝族县税务局关于印发<国家总局宁洱哈尼族彝族自治县税务局优化税务执法方式全面推行“三项制度”工作方案>的通知》精神,县局党委研究决定设立重大执法决定法制审核委员会。二是根据国家税务总局、国家税务总局云南省税务局和国家税务总局普洱市税务局关于全面推行“三项制度”工作的部署和要求,制定《国家税务总局宁洱哈尼族彝族自治县税务局重大执法决定法制审核事项标准(试行)》(宁洱税办发〔2019〕22号)。三是组织学习掌握重大执法决定法制审核事项清单的5项内容,针对审核的内容、流程、文书使用和证据材料管理、政策执行依据等进行了熟悉掌握。2019年,尚未涉及重大执法决定法制审核工作;根据宁洱县税务局重大税务案件的审理标准及实际情况,无达到重大税务案件审理标准的案件。

5.加强规范文明执法。认真落实《云南省税务行政处罚自由裁量权基准(试行)》,在对行政处罚过程中严格按照自由裁量基准实施行政处罚。2019年,共实施行政处罚(一般程序,不包括不予行政处罚)102件,罚款金额11,435元。其中简易处罚101件,一般处罚1件,罚款金额500元。

6.完善纳税人权利救济机制。严格按照《税务行政复议规则》切实加强税务行政复议工作,成立税务行政复议委员会,推进行政复议工作规范化建设,积极做好行政复议、听证、诉讼及赔偿相关工作。2019年未接到行政复议和行政诉讼申请。

(四)加强行政执法督察

2019年市局督察组发现宁洱县税务局存在税收执法2个方面4个问题,宁洱税务局进行了全面的核实,已经全部整改完毕。根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》规定,由于税收执法过错情节显著轻微,未造成危害后果,因此免于责任追究。

按照税收执法案卷评查制度要求,开展税收执法案卷评查工作,对2018年1至11月已办结的109件税务行政许可事项、3件税务行政处罚案件(一般程序)进行全面评查。通过查阅许可案卷、处罚案卷的相关归档资料,审查纳税人提交的资料,税务机关出具的文书,审查法律依据,办理的程序、时限,以及向纳税人告知权利义务的情况,宁洱县税务局办结的行政许可事项、行政处罚(一般程序)事项,资料齐全、适用法律法规正确、程序合法、时效正确,文书使用规范。

(五)全面推进办税公开,提高税收工作的透明度,保障纳税人的知情权

通过税务网站、办税服务厅、公告栏、印发办税指南、送税法到纳税人、短信平台、微信、触摸屏、电子显示屏、QQ群等全方位多角度向纳税人公开法律、法规、投诉部门、监督举报电话、办税流程、行政审批项目等事项,使纳税人可以以多种方式查阅办税公开信息和与自己利益密切相关的税收管理和纳税服务信息。

(六)增强全社会税收法治观念

1.提升税务人员法治理念。建立健全税务干部学法用法制度,把宪法学习列入县局党委理论学习中心组学习内容。抓好党委理论学习中心组学法用法,2019年组织集体学习中央和国务院的重要会议、法律法规等内容16次,深入学习宣传习近平总书记关于全面依法治国的重要论述,把税收法治宣传教育作为干部教育培训重点内容,推动税务干部学法用法,组织全员参加了2019年网络在线学法。抓好干部学法用法,精心组织年度干部教育培训计划,把依法行政内容列入培训计划,增强税务干部学法、遵法、守法、用法意识。严格落实领导干部及公务员学法用法的各项规定,采取自学、会议、法制讲座等形式进行学法用法,将依法行政内容作为必修课程,将会前学法作为领导小组会议制度的必要内容和前置程序,会前学法4次,组织一期依法行政全员培训,有力地促进了领导干部的学法用法,提高了领导干部依法管理,依法行政的能力和水平。

2.增进纳税人税法遵从意识。完善纳税信用等级评定和发布制度,加强税务领域信用分类管理,强化税收征管与优化纳税服务有机结合,落实纳税信用管理办法和税收“黑名单”制度,推动纳税信用于其他信用联动管理,提升纳税人税发遵从度。2019年,开展2018年纳税信用等级评定工作,共有1,263户纳税人参与信用等级评定工作,其中:评定A级纳税人36户,B级纳税人573户,M级纳税人561户,C级纳税人61户,D级纳税人32户。逐步建立健全信用管理奖励激励机制,通过评价对A级纳税人在税务检查、发票领购等方面给予一定的激励优惠措施;对B、C级纳税人加强日常的管理和辅导,提升其纳税信用度;对D级纳税人则将其列为重点监控对象,强化管理。

3.增强全民税收法制观念。抓好法制宣传阵地建设,将办税服务厅作为法治宣传主阵地,设立电子显示屏、法律法规宣传栏,及时印制电子税务局、二维码一次性告知、一窗一人一机和委托邮政代开增值税普通发票等宣传资料,在办税服务厅进行发放,充分发挥宣传主阵地作用;及时更新触摸查询机和电子显示屏内容,将最新的政策实时放送给纳税人,让纳税人“明白”纳税,落实各项税收优惠政策,提升纳税人依法诚信纳税意识。

根据《2019年云南省税务系统普法依法治理工作要点》(云税办发〔2019〕48号),认真组织落实“谁主管、谁遵法、谁执法、谁普法”的普法责任制。在国家宪法日、税收宣传月等重要节点,集中开展税收法治宣传活动。依托办税服务厅、QQ群、微信公众号、电子政务网、纳税人学堂、政策大辅导等渠道和方式,实现税收法治宣传常态化、多样化,全年组织纳税人学堂培训16期,利用各宣传节点进行了10期宣传,制作13块宣传展板,发放资料12,000余份,接受咨询1,300人次。

(七)加强税收法治队伍建设

1.成立领导机构切实履行行政执法相关工作。宁洱税务局高度重视行政执法工作,全面依法行政领导小组加强对“三项制度”推行工作的领导,主要负责人是第一责任人,统筹部署推行任务,定期听取有关工作情况报告,及时研究解决工作中的重大问题。根据省、市税务局的工作规定,制定宁洱县税务局工作方案及相关配套文件,按照统一部署推行“三项制度”,确保实施有方案、部署有要求、推进有目标、任务有落实、工作有考核、组织有保障。设立推行“三项制度”联络员工作小组,负责本部门推行“三项制度”工作任务的落实;负责推行“三项制度”日常工作衔接协调和向全面依法行政领导小组办公室反馈工作进展情况、存在的问题及困难。

2.行政执法机关和人员情况。2019年,宁洱县税务局设有13个内设机构、3个派出机构和1个事业单位。全局有正式干部职工130人。其中,持国家税务总局批准和颁发的税收执法资格的行政执法人员总数112人,新进未参加执法资格考试的公务员4人。

3.加强执法资格考试管理。一是为参考人员营造良好的学习氛围,配合省局、市局组织的初任培训,全力为参考人员做好后勤保障,帮助解决其在工作生活中遇到的各种难题。二是在时间上予以充分保障。在业务繁重、人员紧缺的情况之下,协调安排工作,为参考人员保证充足的复习备考时间。三是创新机制,做好“传帮带”,以岗位实训的形式,为新录用公务员指定经验丰富的税收一线执法人员作为指导老师,增强新录用公务员的法制意识,丰富法制知识储备。四是注重考评,以压力促动力。

(八)加强对依法治税工作的领导

1.提高领导干部依法治税、依法带队的能力和水平。制定并实施依法行政领导小组会议会前学法工作计划,进一步提高领导干部依法行政依法治税水平。

2.加强党委领导下的依法行政工作领导小组建设。成立依法行政工作领导小组。切实加强对依法行政工作的领导,落实依法行政工作定期报告制度,全年听取依法行政工作专题汇报4次,研究、布置税收法治工作,加强工作统筹,解决实际问题。发挥好依法行政工作领导小组督促指导和监督检查的作用,集体研究依法治税工作重大问题,审议依法治税工作规划,作出依法治税决策部署。把依法行政工作与其他业务工作同部署,同检查、同考核,做到年初有布置、年中有检查、年终有总结。

二、存在的问题和不足

2019年依法行政工作实施情况总体向好,在增强税务机关公信力、执行力,保障纳税人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权,推动税收执法权和行政管理权在阳光下运行等具体工作中取得了良好成效,但仍存在部分问题:

一是随着“营改增”和“放管服”业务的不断推进,部分税务干部无法适应改革变化,对改革后税收工作不能及时适应,不知道如何“放”、如何“管”、如何搞好服务,在实际工作中把握不好执法风险。二是工作体制还需进一步完善。依法行政,需要构建完善、系统、顺畅的工作体制,目前基层税务干部法制意识、法制理念还有待进一步提高,执法过程还不能完全、严格依照程序进行,还存在一定的执法风险,税务部门依法行政还有很多不相适应的方面。人员备置明显弱化无论在数量上还是质量上都存在这一问题。各个部门之间的相互配合还需要进一步加强。三是行政职责不明确。行政责任是减少行政执法过错的重要举措,目前基层工作,责任不清、范围不明,遇事推诿的事例时有发生,特别是在“三项制度”方面,行使行政管理权还不够严谨。四是干部素质有待提高。仅从知识结构、年龄结构来看,基层工作人员年龄普遍偏大,绝大部分没有接受系统、专业的法律教育和学习,加之税收改革变化快,个别税务干部不能适应税收法制工作的要求。

三、2020年法治建设的工作方向

2020年,宁洱县税务局将以学习贯彻落实党的十九大精神为主线,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,始终将法治思维和法治方式贯穿于税收工作全过程,努力实现税收干部特别是领导干部依法治税的意识和能力全面提高,税收执法行为不断规范,税收争议和纠纷得到有效化解,纳税人税法遵从度明显增强,营造良好的税收法治环境,为促进宁洱经济社会科学发展、和谐发展、跨越发展作出新的更大贡献。

(一)不断加大税收法治的宣传力度,特别是税收法制建设的宣传力度,制定年度工作计划,定期召开专题会议学法,建立健全依法行政体系,着力建设法治税务。

(二)建立法治人才机制,按要求配备法制人员,不断完善工作机制,深入基层一线将执法风险降在基层,为基层税务干部答疑解惑,提供切实可行的解决路径。

(三)深化税务行政审批制度改革。认真贯彻落实行政许可法,规范和简化审批程序,改进审批方式,提高审批效率。加强对已取消审批项目和批准项目的后续监管。

(四)规范行使税务行政处罚裁量基准。严格落实《云南省税务行政处罚自由裁量权基准(试行)》,避免税收执法的随意性,增强执法的合理性和可控性。规范行政处罚程序,对行政处罚告知、听证、取证、税收保全、强制措施等行为严格监管,切实维护纳税人的合法权益。

(五)形成各部门相互配合的工作机制,明晰执法权责、筑牢执法基础。特别是要夯实基础,梳理职责清单,优化基层税务机关岗责体系,明确事权和职能,合理配置执法资源。

(六)重点突破,不断推进“三项制度”建设,严格税收执法程序,促进涉税处理的统一、公平、公正。

(七)精准提升,从被动工作改为主动出击,直视基层执法,积极查找执法软肋,积极查找日常执法存在的风险点、及时发现、迅速整改、重点辅导、防微杜渐使宁洱税务局的法治工作得到进一步提升。

特此报告。

 

国家税务总局宁洱哈尼族彝族自治县税务局

2020年2月19日

(联系人:法制股 魏大华;联系电话:0879—3235291)

 

 



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