宁洱县人民政府
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国家税务总局宁洱哈尼族彝族自治县税务局关于2018年法治税务建设工作情况的报告

2018年,国家税务总局宁洱县税务局依法行政工作在市税务局和县委、政府的领导下,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真贯彻十九大和十九届二中、三中全会精神,坚决落实中央关于全面依法治国和税务总局关于全面依法治税和县委、县政府关于全面依法治县决策部署,积极推进全面依法行政,加快法治税务建设,取得明显成效。现将工作情况报告如下:

一、推进法治税务建设工作落实情况

(一)依法履行税收工作职能

1.依法组织收入,严格依法征税

认真贯彻落实新修订的《中华人民共和国预算法》,严格依法征税。按照规定的预算级次、预算科目入库,不多征、少征、提前、延缓征收税款,不摊派、转引税款,不占压、挪用或者截留税款。按照要求认真开展税收收入预测和分析,落实税收收入质量评价工作,不断提高税收收入预测准确率。

2.严格落实税收政策,依法发挥税收调控作用

持续深化“营改增”改革试点,落实“7项减税措施”要求,已如期实现环保税开征,增值税税率调整,一般纳税人登记制度改革,扩大企业所得税优惠和个人所得税改革等系列改革攻坚战,聚焦“减负”,将重点放在促进实体经济发展上。

260户企业享受符合条件的小型微利企业优惠,减免企业所得税53.66万元;4户企业享受高新技术企业税收优惠,减免所得税190万元;3户企业享受西部大开发税收优惠,减免所得税16.31万元;1户企业享受环境保护、节能节水项目所得减免税收优惠,该企业一直处于亏损状态;426户企业享受农林牧渔业项目所得减免税收优惠,减免企业所得税644.01万元。

3.推行税收执法权力清单制度,切实保障依法履责

按照总局、省局推行税收执法权力清单制度指导意见的要求,清理规范税务行政处罚权力事项,在办税服务厅、县局网站依法行政专栏、宁洱政务信息网及时公开税收执法权力清单和运行流程图。在2018年,没有发生法外设定权力、无法律法规依据做出减损纳税人合法权益或者增加其义务的决定行为。

(二)提高税收制度建设质量

1.加快税收政策工作规范化机制建设

做好税收政策执行调研和执行反馈。持续推进“营改增”相关政策的调研分析,对政策执行效应进行反馈,加强政策跟踪问效。全面跟踪“营改增”四大行业税负变化情况,落实好税负分析各阶段的工作任务。

2.完善税收规范性文件制定程序

严格税收规范性文件制定。拓宽合法性审查范围和内容,加大规范性文件合理性审查力度,提高税收政策的可操作性,从源头上防控税收执法风险。为了落实税收法定,促进税务机关依法行政,保障税务行政相对人的合法权益,按照机构改革有关要求,根据《税收规范性文件制定管理办法》(国家税务总局令第41号公布),认真按照《云南省人民政府办公厅关于进一步加强行政规范性文件制定和监督管理工作的意见》和《云南省人民政府办公厅关于实行规范性文件“三统一”制度的通知》等有关文件的要求,从把握和识别行政规范性文件,制定主体、权限和制定数量方面,制定程序和监督管理三个方面认真开展自查自纠工作。对新机构成立以前的税收规范性文件进行全面梳理,有1份税收规范性文件继续执行。经梳理,1份税收规范性文件仅涉及标题名称变更、正文和附件无其他修改内容,这些文件不因机构改革的影响可继续执行。2018年7月20日已将《国家税务总局宁洱哈尼族彝族自治县税务局继续执行的税收规范性文件目录》进行公布。

3.拓宽税收规范性文件合法性审查范围和内容

2018年,发放了五期欠税公告,对发文进行了文件合法性审查。

(三)坚持严格规范公正文明执法

1.推动业务流程制度化、规范化

认真落实《全国税务机关纳税服务规范》、《全国税收征管规范》、《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范》,实现税收业务流程的整体优化,提高执法效率和行政效能。严格落实首问责任制、预约服务、延时服务、导税服务、一次性告知、等办税服务厅管理制度。坚持领导值班制,设置导税服务岗,建立工作日志、纳税服务投诉事项登记表等台账。

落实各项便民服务举措,进一步拓展服务内容、丰富服务形式,完善“一窗式”和“一站式”服务模式,优化办税流程、精简办税手续,大力推行网上办税,确保网络申报率不低于全市平均水平,不断满足多元化服务需求,努力提高纳税满意度。

2.深化行政审批制度改革

落实税务行政审批改革的各项工作要求,按照省局的统一部署,做好继续取消非行政许可审批事项的相关工作,及时调整完善县局行政审批权力清单和备案事项清单并公开,在规范税务行政审批方面,严格按照行政审批项目、时限开展审批。同步修改、调整取消行政审批事项涉及征管流程和表证单书,严格按照行政审批项目进行审批,并深入跟踪调研,坚持放管服结合,加强取消审批事项的后续管理。2018年,办理税务行政许可199件,准予税务行政许可199件,其中:对纳税人变更纳税定额的核准75件;对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批124件,均在办结时限内办结。

3.坚持严格公正执法

1)强化税务稽查,着力发挥震慑威力,查补入库税收收入293.25万元。加强动态监控,着力清理新老欠税,清欠入库税款2,022万元。

2)高度重视收行政执法与刑事司法衔接工作。将“两法衔接”工作摆在推进税收法制、提升社会共治的高度抓紧抓实。在检察院、公安和法院等部门大力支持下,加快机制建设,积极推进税收共治,形成强大的税收执法合力,强化税收法制理念,切实维护税收法制权威。2018年完成了行政执法与刑事司法衔接信息共享平台建设,录入了18个一般行政处罚案件(非稽查)。

3)落实重大税务案件审理办法。我局认真贯彻落实国务院《全面推进依法行政实施纲要》以及市局法制工作的部署和安排,严格执行重大税务案件审理制度。严格依照总局、省局和市局的相关规定,坚持实行重大税务案件的集体审理制度,并将其作为绩效考核的重要内容。为规范开展重大税务案件审理工作,根据《重大税务案件审理办法》(国家税务总局令第34号公布)的有关规定,成立国家税务总局宁洱县税务局重大税务案件审理委员会,并在法制股设立了重大税务案件审理委员会办公室。2018年根据我局重大税务案件的审理标准及实际情况,我县无达到重大税务案件审理标准的案件。

4.加强规范文明执法

认真落实《云南省税务行政处罚自由裁量权基准(试行)》,在对行政处罚过程中严格按照自由裁量基准实施行政处罚。2018年对401户/次纳税人的税收违法行为属首次触犯情节轻微不予税务行政处罚,对173户/次纳税人的税收违法行为进行了简易处罚,罚款金额2.15万元,对发票违法及未按规定进行申报的29户纳税人实施了一般程序处罚,罚款金额14.41万元。

5.完善纳税人权利救济机制

严格按照《税务行政复议规则》切实加强税务行政复议工作,成立税务行政复议委员会,推进行政复议工作规范化建设,积极做好行政复议、听证、诉讼及赔偿相关工作。2018年未接到行政复议和行政诉讼申请。

(四)加强行政执法督察

2018年11月市局督察组发现我局存在税收执法3个方面11个问题,我局进行了全面的核实,已经全部整改完毕。根据《国家税务总局关于印发税收执法考评与过错责任追究暂行办法》(税总发〔2017〕157号)(以下简称《暂行办法》)相关规定,经宁洱县税务局税收执法责任制工作领导小组会议决定:1.根据《暂行办法》第五条、第二十一条的规定,对4名同志存在的执法过错,给予批评教育的责任追究,希望他们引以为戒,在今后的工作中加强责任心,杜绝出现此类问题。 2.根据《暂行办法》第二十五条规定,对6名同志因税收执法过错情况显著轻微,及时纠正,未造成危害后果,决定免予追究。3.根据《暂行办法》第二十四条规定,对1名同志的税收执法过错情况属于业务软件存在疏漏,决定对其不予追究。

落实《普洱市国家税务局税务行政执法案卷评查办法(试行)》,开展税收执法案卷评查工作,税收行政执法案卷管理工作机制健全。对2018年1至11月已办结的109件税务行政许可事项、3件税务行政处罚案件(一般程序)进行全面评查。通过查阅许可案卷、处罚案卷的相关归档资料,审查纳税人提交的资料,税务机关出具的文书,审查法律依据,办理的程序、时限,以及向纳税人告知权利义务的情况,我局办结的行政许可事项、行政处罚(一般程序)事项,资料齐全、适用法律法规正确、程序合法、时效正确,文书使用规范。

(五)全面推进政务公开

坚持以公开为常态、不公开为例外原则。通过政府网站、电子显示屏、办税服务厅、公告栏、微信公众号及时公开办税流程及税收政策,严格落实行政许可、行政处罚“双公示”,在省局外网及云南省信用信息数据采集平台同步公示行政许可、行政处罚“双公示”信息。

(六)增强全社会税收法治观念

1.提升税务人员法治理念

建立健全税务干部学法用法制度,把宪法学习列入县局党委理论学习中心组学习内容。抓好党委理论学习中心组学法用法,2018年组织集体学习中央和国务院的重要会议、法律法规等内容16次,深入学习宣传习近平总书记关于全面依法治国的重要论述,把税收法治宣传教育作为干部教育培训重点内容,推动税务干部学法用法,组织全员参加了2018年网络在线学法用法工作考试。抓好干部学法用法。精心组织年度干部教育培训计划,把依法行政内容列入培训计划,增强税务干部学法、遵法、守法、用法意识。严格落实领导干部及公务员学法用法的各项规定,采取自学、会议、法制讲座等形式进行学法用法,将依法行政内容作为必修课程,将会前学法作为领导小组会议制度的必要内容和前置程序,年内会前学法4次,组织一期依法行政全员培训,有力地促进了全局领导干部的学法用法,提高了全局领导干部依法管理,依法行政的能力和水平。

2.增进纳税人税法遵从意识

强化税收征管与优化纳税服务有机结合,落实纳税信用管理办法和税收“黑名单”制度。

3.增强全民税收法制观念

抓好法制宣传阵地建设,将办税服务厅作为法治宣传主阵地,设立电子显示屏、法律法规宣传栏,及时印制电子税务局、二维码一次性告知、一窗一人一机和委托邮政代开增值税普通发票等宣传资料,在办税服务厅进行发放,充分发挥宣传主阵地作用;及时更新触摸查询机和电子显示屏内容,将最新的政策实时放送给纳税人,让纳税人“明白”纳税,落实各项税收优惠政策,提升纳税人依法诚信纳税意识。

落实“谁主管、谁尊法、谁执法、谁普法”的普法责任制,制定《宁洱哈尼族彝族自治县国家税务局“七五”普法工作方案及普法责任清单》。在国家宪法日、税收宣传月等重要节点,集中开展税收法治宣传活动。依托办税服务厅、QQ群、微信公众号、电子政务网、纳税人学堂、政策大辅导等渠道和方式,实现税收法治宣传常态化、多样化,全年组织纳税人学堂培训16期,利用各宣传节点进行了10期宣传,制作13块宣传展板,发放资料12000余份,接受咨询1300人次。

(七)加强税收法治队伍建设

1.成立相应的领导机构切实履行行政执法相关工作

2018年11月23日成立了税收执法责任制工作领导小组及办公室,明确了领导小组及办公室的职责,以便更好的开展行政执法工作。

2.行政执法机关和人员情况

宁洱税务局在“三定”方案确定之后,行政执法主体共4个,其中,县局1个,分局3个,均为法定行政机关。共有干部职工128人,其中:持国家税务总局批准和颁发的税收执法资格的行政执法人员总数119人,2018年11月通过全国执法资格考试的人有3人,新进未参加执法资格考试的公务员3人。

(八)加强对依法治税工作的领导

1.提高领导干部依法治税、依法带队的能力和水平

把遵守法律、依法办事作为考察干部的重要内容,在相同条件下优先提拔使用法治素养好、依法行政能力强的干部,把善于运用法治思维和法治方式推动工作的干部选拔到领导岗位上来。

2.加强党委领导下的依法行政工作领导小组建设

成立依法行政工作领导小组。切实加强对依法行政工作的领导,落实依法行政工作定期报告制度,全年听取依法行政工作专题汇报4次,研究、布置税收法治工作,加强工作统筹,解决实际问题。发挥好依法行政工作领导小组督促指导和监督检查的作用,集体研究依法治税工作重大问题,审议依法治税工作规划,作出依法治税决策部署。把依法行政工作与其他业务工作同部署,同检查、同考核,做到年初有布置、年中有检查、年终有总结。

二、存在的问题和不足

2018年,依法治税及普法依法治理工作取得了一定成绩,但与全面推进依法治税的各项要求相比,还存在一定差距,主要表现在:一是有的税务干部对依法行政、依法治税工作重要性、必要性的认识仍然不够到位;二是部分干部防范税收执法风险的意识和能力不强,执法能力和素质有待进一步提高;三是深化税务行政审批制度改革加强事中事后管理的措施和能力还需进一步强化;四是内控监督平台刚上线,干部职工对平台认识还没有引起足够重视,在抽查干部职工对平台各功能和使用情况时部分人员不熟悉登录及系统应用,对平台操作还有待进行相应培训。

三、2019年工作计划

2019年,继续主动适应依法治税新常态,始终将依法治税作为税收工作的出发点和落脚点,在规范执法上常抓不懈,不断推进法治建设。

(一)积极宣传税收法治理念。深入开展法制宣传教育活动。坚持把领导干部带头学法、模范守法作为树立法治意识的关键,制定领导干部依法行政知识培训计划,把宪法法律列入党组中心组学习内容。加强税收普法宣传教育,加强办税服务厅、税务网站等主阵地建设,发挥税务报刊图书的作用。实施税务机关“谁执法谁普法”的普法责任制。创新载体,推进互联网+法治宣传,提高运用新媒体、新技术普法益民服务水平,切实加强法律进机关、进乡村、进社区、进学校、进企业、进单位的宣传教育,整合传统媒体和新兴媒体优势,积极运用微博、微信客户端开展普法,构建覆盖机关、乡村、社区、学校、企业、单位的学法用法平台。

(二)深化税务行政审批制度改革。认真贯彻落实行政许可法,规范和简化审批程序,改进审批方式,提高审批效率。加强对已取消审批项目和批准项目的后续监管。

(三)规范行使税务行政裁量权。严格落实国家税务总局云南省税务局关于发布《云南省税务行政处罚裁量权基准》的公告,避免税收执法的随意性,增强执法的合理性和可控性。规范行政处罚程序,对行政处罚告知、听证、取证、税收保全、强制措施等行为严格监管,切实维护纳税人的合法权益。

(四)强化执法监督和督察。开展对2018年我局税收执法工作的税收执法督察,强化内部监督制约,严格落实过错责任追究。

(五)加强内控监督平台业务培训操作,引导全局人员全面熟悉各子系统操作流程,有效化解税收执法风险。法制部门专门安排人员每天进入系统平台进行监控,及时发现过错及时通知责任人员,加强与各部门协调配合,对发生的过错及时处理纠正。

(六)抓好内控文化培育。采取全员学习、部门学习、依法行政领导小组工作会议和内控机制领导小组会议、党组中心理论学习上学习内控制度,多种形式普及内控知识,积极宣传内控工作的重要意义,推动内部控制理念深入人心,引导广大税务干部提高风险防范意识,增强干部职工的风险防控能力。

特此报告。

 

 

              国家税务总局宁洱哈尼族彝族自治县税务局

2019年1月29日

  (联系人:法制股 谢琳娜 联系电话:0879—3238408)



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