宁洱县85个老旧小区改造项目专项审计

调查结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，宁洱哈尼族彝族自治县审计局（以下简称“宁洱县审计局”）于2023年4月至12月，对宁洱哈尼族彝族自治县住房和城乡建设局（以下简称“宁洱县住建局”）组织实施，宁洱国润供水有限公司代建的宁洱县85个老旧小区改造项目进行专项审计调查，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

宁洱县85个老旧小区改造项目经宁洱县发展和改革局立项批准建设，项目建设内容及规模：改造小区85个510栋6345户，总建筑面积54.6962万平方米。项目估算总投资25 000万元，资金来源为申请上级补助及其他资金。截至2023年7月17日，该85个老旧小区改造项目已改造完成66个小区，正在实施改造4个小区，还未实施改造15个小区。

审计调查结果表明：该项目履行了立项批复程序，在项目建设中执行了法人制、招标投标制、合同管理制和工程监理制等基本建设管理制度，项目工程基本能够按照计划进度实施完成。在财务管理及会计核算方面，工程财务收支清楚,会计资料较完整，所披露的会计信息基本真实地反映了项目建设资金来源和使用情况。但存在项目建设程序执行不到位、建设管理不规范、工程质量隐患、以前年度项目工程未验收结算等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）建设程序执行方面的问题

1.未按规定编制和获批项目初步设计。

2.未办理施工许可证擅自施工。

3.开工报告审批手续不完善。

4.以前年度实施的老旧小区改造项目工程完工后未组织竣工验收、办理竣工结（决）算和移交管理。

（二）项目建设管理方面的问题

5.未按规定方式选取招标代理机构。

6.该项目EPC总承包合同内容与招投标文件和中标结果不符。

7.项目设计单位未按合同约定履行设计义务，未向建设单位提供完整的设计成果和项目后续设计服务。

8.监理服务费用的计取依据和结算方式不明确。

9.部分小区地下隐蔽工程未经验收擅自覆盖。

10.工程质量检测机构完成检测业务后，未提供检测报告。

11.小区场地面层透水混凝土未送质量检测机构进行检测，擅自施工。

12.因现场施工监管不力，施工单位未严格按设计要求进行施工，部分小区工程质量存在问题。

（三）财务核算和资金管理使用方面的问题

13.会计核算账务处理错误。

14.专项债券资金存款利息收入13 846.52元未按规定上缴国库。

（四）其他方面的问题

15.将部分不符合改造条件的小区纳入改造范围。

（五）其他需关注的事项

16.已改造的老旧小区住户未按规定履行出资义务。

17.未研究制定老旧小区改造完成后运营管理的相关政策措施和办法。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，宁洱县审计局已按照国家法律、法规的相关规定，及时出具了审计报告，并下达了审计决定书。针对未按规定编制和获批项目初步设计、未办理施工许可证擅自施工、开工报告审批手续不完善、以前年度实施的老旧小区改造项目工程完工后未组织竣工验收办理竣工结（决）算和移交管理等建设程序执行方面的问题，要求严格按照项目基本建设程序要求，尽快与相关单位和部门对接，完善项目建设程序要件，在今后的项目建设中，杜绝此类问题再次发生；针对未按规定方式选取招标代理机构问题，要求严格按照相关规定确定招标代理机构；针对该项目EPC总承包合同内容与招投标文件和中标结果不符问题，要求严格按照招投标文件和中标结果，与中标单位重新修订和完善工程总承包合同，避免发生法律纠纷；针对项目设计单位提供完整的设计成果和项目后续设计服务问题，督促项目设计单位严格按照合同约定履行设计义务，同时严格按照实际已提交的设计成果支付相应的设计费用；针对监理服务费用的计取依据和结算方式不明确问题，要求补充完善合同条款，避免在工程监理服务费结算时发生法律纠纷；针对部分小区地下隐蔽工程未经验收擅自覆盖问题，要求严格按照合同约定的违约条款追究施工单位的违约责任；针对工程质量检测机构未提供检测报告问题，要求与工程质量检测中心对接，尽快完善项目工程相关资料；针对面层透水混凝土未送质量检测机构进行检测擅自施工问题，要求严格督促施工单位按照规定要求，将透水混凝土试块取样送有资质的质量检测机构进行检测，对已完成施工的小区如质量不达标的不予验收、返工处理；针对因现场施工监管不力，施工单位未严格按设计要求进行施工，部分小区工程质量存在问题，要求严格督促施工单位对存在工程质量问题的小区进行返工处理，同时追究监理单位的相关责任；针对会计核算账务处理错误，作账务调整处理；针对专项债券资金存款利息收入未按规定上缴国库问题，要求将专项债券利息收入全额上缴县财政国库；针对将部分不符合改造条件的小区纳入改造范围，要求将不符合改造条件小区调出项目改造计划。

针对审计发现的问题，宁洱县审计局建议宁洱县住建局一是严格执行项目建设程序，加强项目建设管理。二是多渠道筹措建设资金，建立小区改造共担机制。三是制定管理长效措施，巩固改造成果，实现项目运营收益与融资自求平衡。四是探索连片小区集中运营管理模式。五是完善项目工程资料的归集管理。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，宁洱县住建局积极进行了整改。根据宁洱县住建局提供整改资料，截至2023年12月14日，整改情况如下：针对未按规定编制和获批项目初步设计的问题，设计单位已按照规定编制项目初步设计，交付项目主管部门及项目业主单位使用，完成整改。针对未办理施工许可证擅自施工的问题，已办理施工许可证，完成整改。针对开工报告审批手续不完善的问题，项目监理机构已完善项目建设开工手续，完成整改。针对以前年度实施的老旧小区改造项目工程完工后未组织竣工验收、办理竣工结（决）算和移交管理的问题，目前2020年项目已经组织初验，2021年项目茶乡路片区已经组织了初验，其他小区正在准备验收中。项目预计2024年4月完成验收，并全部移交管理，正在整改。针对未按规定方式选取招标代理机构的问题，宁洱县住建局督促项目业主单位在今后的项目建设中严格执行相关规定，规范招标代理机构选择方式，杜绝此类问题再次发生，完成整改。针对项目EPC总承包合同内容与招投标文件和中标结果不符的问题，宁洱县住建局指导项目业主单位按照招投标文件和中标结果，与中标人重新修订和完善工程总承包合同，完成整改。针对项目设计单位未按合同约定履行设计义务，未向建设单位提供完整的设计成果和项目后续设计服务的问题项目设计单位已向项目主管部门和项目业主单位出具施工图纸交施工单位使用，设计人员按照要求现场设计指导，完成整改。针对监理服务费用的计取依据和结算方式不明确的问题，已补充完善监理合同条款，明确了监理服务费以实际完工的工程结算金额为基数进行最终结算，完成整改。针对部分小区地下隐蔽工程未经验收擅自覆盖的问题，结合项目验收，对工程量进行核对，多次召开会议提醒施工方，在隐蔽工程隐蔽部位施工时通知监理和跟踪审计，在隐蔽工程覆盖前通知监理进行检查，正在整改。针对工程质量检测机构完成检测业务后，未提供检测报告的问题，项目主管部门正在与施工方、质检中心对接提供检测报告，正在整改。针对小区场地面层透水混凝土未送质量检测机构进行检测，擅自施工的问题，正在开展钻芯取样、试块取样检测，检测出质量不达标暂停项目验收，督促施工方进行整改，正在整改。针对因现场施工监管不力，施工单位未严格按设计要求进行施工，部分小区工程质量存在问题，聘请质检机构开展钻芯取样、试块取样检测，根据检测结果，结合小区实际进行分析，达不到抗压强度和透水性的，督促施工方进行整改。针对会计核算账务处理错误的问题，已作账务调整处理，完成整改。针对专项债券资金存款利息收入未按规定上缴国库的问题，专项债券资金存款利息收入已上缴国库，完成整改。针对老旧小区改造计划不结合小区现状和考虑地方财政收支压力，将部分不符合改造条件的小区纳入改造范围的问题，已将提岸花园小区、荷畔家园小区、龙潭小区调出项目改造计划。针对已改造的老旧小区住户未按规定履行出资义务问题，加强对小区居民改造政策的宣传，引导居民积极参与小区改造，动员居民积极出资改善居住环境，正在整改。针对未研究制定老旧小区改造完成后运营管理的相关政策措施和办法问题，按照融资方案的内容，正在清点能盘活的资源资产，寻求运营合作的第三方，正在整改。

宁洱县看守所建设项目竣工决算审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，宁洱哈尼族彝族自治县审计局（以下简称“宁洱县审计局”）于2023年6月至8月，对宁洱县看守所建设项目竣工决算情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

宁洱县看守所建设项目经宁洱县发展和改革局立项批准建设，项目建设地点位于宁洱镇民安村马路脚，项目总建筑面积10845平方米，建筑结构为框架结构，批复概算总投资3 968.04万元（不含场地平整），实际项目建设完成总投资3 818.55万元（不含场地平整），于2022年2月21日组织竣工验收。

审计结果表明：该项目在建设过程中管理基本规范，项目基本建设程序及项目管理基本符合国家项目建设的有关规定，履行了项目立项批复程序，项目建设过程执行了招投标制、工程监理制、合同管理制，项目管理职责到位，工程管理资料基本齐全。在财务管理及会计核算方面，工程财务收支清楚,会计资料较完整，所披露的会计信息基本真实地反映了项目建设资金来源和使用情况。但也存在多计工程价款、未批先建、规避招标、未办理竣工验收备案、会计核算不规范的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款5 193 010.65元。

（二）场地平整工程项目未批先建、化整为零规避招标，涉及项目投资金额4 634 000元。

（三）未按规定方式选取招标代理机构。

（四）未按规定办理项目竣工验收备案手续。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，宁洱县审计局已按照国家法律、法规的相关规定，及时出具了审计报告，并下达了审计决定书。针对多计工程价款5 193 010.65元的问题，要求对多计工程价款问题依法依规予以纠正，未支付的多计工程价款不得再支付。针对场地平整工程项目未批先建、化整为零规避招标问题要求项目业主单位在今后的项目建设过程中，严格按照国家政策法规的规定和项目建设程序的要求执行。针对未按规定方式选取招标代理机构问题，要求项目业主单位在今后的项目建设中，严格按照相关规定确定招标代理机构。针对未按规定办理项目竣工验收备案手续问题，要求项目业主单位尽快与有关部门对接，办理项目竣工验收备案，完善项目建设程序。

针对审计发现的问题，宁洱县审计局建议宁洱县公安局一是严格执行项目建设程序，加强项目建设管理。二是加强会计核算工作，规范财务核算行为。三是积极落实项目缺口资金，避免长时间拖欠项目工程账款。四是完善建设项目档案管理。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，宁洱县公安局积极进行了整改。根据宁洱县公安局提供整改资料，整改情况如下：针对多计工程价款的问题，将在支付工程结算款时依法进行纠正，完成整改。针对场地平整工程项目未批先建、化整为零规避招标问题，在今后的项目建设过程中，严格按照国家政策法规的规定和项目建设程序的要求执行，完成整改。针对未按规定方式选取招标代理机构问题，在今后的项目建设中，严格按照相关规定确定招标代理机构，完成整改。针对未按规定办理项目竣工验收备案手续问题，目前正在办理，还未完成，正在整改。

宁洱县普洱中学学生宿舍建设项目竣工决算

审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，宁洱哈尼族彝族自治县审计局（以下简称“宁洱县审计局”）于2023年6月至12月，对宁洱哈尼族彝族自治县教育体育局（以下简称“宁洱县教育体育局”）组织实施的宁洱县普洱中学学生宿舍建设项目竣工决算情况进行审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

宁洱县普洱中学学生宿舍建设项目是宁洱县义务教育薄弱环节改善与能力提升建设项目的一个子项目。项目建设内容及规模：新建一栋学生宿舍楼，建筑面积9096.86平方米；新建附属设备用房一栋，建筑面积577.87平方米。项目工程于2020年4月19日开工建设，2021年8月19日竣工并通过验收，现已并交付使用，工程质量评定为合格。

审计结果表明：该项目建设过程中管理基本规范，项目基本建设程序及项目管理基本符合国家项目建设的有关规定，履行了项目立项批复程序，项目建设过程执行了招投标制、工程监理制、合同管理制，项目管理职责到位，工程管理资料基本齐全。在财务管理及会计核算方面，工程财务收支清楚,会计资料较完整，所披露的会计信息基本真实地反映了项目建设资金来源和使用情况。但也存在多计工程价款、未按规定编制和获批项目初步设计、先开工后办理施工许可证等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款4 109 464.67元。

（二）未按规定编制报批项目初步设计。

（三）先开工后办理施工许可证。

（四）未按规定方式选取招标代理机构。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，宁洱县审计局已按照国家法律、法规的相关规定，及时出具了审计报告，并下达了审计决定书。针对多计工程价款4 109 464.67元问题，要求依法依规予以纠正，未支付的多计工程价款不得再支付；针对未按规定编制报批项目初步设计、先开工后办理施工许可证问题，要求在今后项目建设中严格按照国家政策法规的规定和项目建设程序的要求执行，杜绝此类问题再次发生；针对未按规定方式选取招标代理机构问题，要求在今后项目建设中严格按照相关规定要求确定招标代理机构，杜绝此类问题再次发生

针对审计发现的问题，宁洱县审计局建议宁洱县教育体育局一是在今后项目建设过程中严格执行项目建设程序，加强项目建设管理；二是积极落实项目缺口资金；三是完善工程项目档案管理。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，宁洱县教育体育局积极进行了整改。根据宁洱县教育体育局提供整改资料，截至2024年2月8日，整改情况如下：针对多计工程价款问题，表示将依法依规予以纠正，未支付的多计工程价款不得再支付，完成整改。针对未按规定编制报批项目初步设计、先开工后办理施工许可证问题，表示在今后项目建设中严格按照国家政策法规的规定和项目建设程序的要求执行，杜绝此类问题再次发生，完成整改。针对未按规定方式选取招标代理机构问题，表示在今后项目建设中严格按照相关规定要求确定招标代理机构，杜绝此类问题再次发生，完成整改。