宁洱哈尼族彝族自治县生活垃圾处理有限责任公司2020年至2022年度资产负债损益情况

审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，宁洱哈尼族彝族自治县审计局（以下简称“宁洱县审计局”）于2023年8月至12月，对宁洱哈尼族彝族自治县生活垃圾处理有限责任公司（以下简称“宁洱县垃圾处理公司”）2020年至2022年度资产、负债、损益情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

宁洱县垃圾处理公司于2007年根据宁洱县人民政府批准，由县环境卫生站作为出资人组建，企业性质为：国有独资（有限责任公司）。公司主营业务：城市生活垃圾经营性服务、机械设备租赁、运输设备租赁服务、特种设备出租、物业管理、环境保护专用设备销售。截至2022年末，宁洱县垃圾处理公司资产总额5 003.97万元，负债总额2 108.76万元，所有者权益2 895.21万元，2022年实现营业收入1 031.55万元，2022年度营业成本的增加，导致公司亏损进一步扩大。

审计结果表明：2020年至2022年宁洱县垃圾处理公司在保障城区生活垃圾处理需求、城市环卫保洁等方面付出了辛勤劳动，在推进宁洱美丽县城建设、创建文明城市和卫生城市等工作中发挥了不可替代的作用。在公司日常管理中制定了部分相关的管理制度并执行基本有效。但审计也发现公司在会计核算、资产管理、内部管理、项目管理等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）会计核算规范化方面存在的问题

1.将应计入管理费用的支出计入生产成本，涉及金额 119 112.94元。

2.现金收入核算不规范。

3.会计凭证装订不规范。

4.未按规定设置会计账簿对经济业务进行会计核算。

（二）会计核算真实性方面存在的问题

5.账面资产、负债总额少计19 666 608.5元。

6.固定资产少计52 044元。

7.政府划拨用地1宗未办理土地权属证、未纳入公司账务核算。

（三）履行重大经济决策职责方面存在的问题

8.对外捐赠未经公司集体决策和逐级报批程序，涉及金额 62 400元。

9.未获批准擅自调整公司管理人员薪酬。

10.国有资产出租未实现保值增值。

（四）履行内部管控职责方面存在的问题

11.现金收入送存银行不及时，存在坐支现金现象。

12.因审核把关不严，造成多支付餐费2 655元。

13.仓储物资出入库登记不真实。

14.物资采购工作管理混乱。

（五）落实党风廉政建设责任制和执行廉洁从业规定方面

15.无公函接待，涉及金额51 560.30元。

16.以加班误餐费和福利费名义列支业务接待费，涉及金额17 929.30元。

17.承担上级部门发生的餐费，涉及金额15 763元。

（六）专项债券项目管理方面存在的问题

18.未及时编制竣工财务决算。

（七）其他需要关注的事项

19.关联企业向中标人承揽垃圾桶采购业务后再转包，转包后获利380 400元。

20.资产报废处置时回收单位的确定不严谨。

21.垃圾处理费居民部分收缴困难，同时乡镇和单位拖欠现象突出，严重影响了公司的正常经营运转。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，宁洱县审计局已按照国家法律、法规的相关规定，及时出具了审计报告。针对将应计入管理费用的支出计入生产成本问题，要求作账务调整处理，规范会计核算行为；针对现金收入核算不规范，严格按照要求登记现金收支账目；针对会计凭证装订不规范，按照《会计基础工作规范》要求完善会计凭证的装订；针对未按规定设置会计账簿对经济业务进行会计核算问题，移送宁洱县财政局进行查处；针对少计账面资产、负债总额问题、少计固定资产问题，作账务调整处理；针对政府划拨用地未办理土地权属证、未纳入公司账务核算问题，要求按相关规定尽快办理产权登记，同时纳入公司“无形资产”核算管理；针对对外捐赠未经公司集体决策和逐级报批程序问题，要求在今后的经营管理中，对“三重一大”事项严格按照制度规定执行，杜绝此类问题再次发生；针对未获批准擅自调整公司管理人员薪酬问题，移送有关部门进行查处；针对国有资产出租未实现保值增值问题，对《车辆转借协议》进行补充完善，明确车辆租赁费用，确保国有资产实现保值增值；针对现金收入送存银行不及时，存在坐支现金现象，要求对今后发生的现金收入应及时送存银行，规范现金管理使用，杜绝此类问题再次发生；针对因审核把关不严，造成多支付餐费问题，要求查明原因，追回多支付的餐费；针对仓储物资出入库登记不真实，要求对实际出入库物资进一步核实，按实际发生的数量进行登记，在今后的物资出入库管理中，杜绝此类问题再次发生；针对物资采购工作管理混乱，要求建立健全物资采购管理制度并严格执行，在今后公司的物资采购中，严禁无权限和无关人员参与公司物资采购事项；针对无公函接待、以加班误餐费和福利费名义列支业务接待费、承担上级部门发生的餐费等问题，已移送有关部门进行查处；针对未及时编制竣工财务决算，要求按照项目建设程序的要求，督促各参建单位配合整理完善项目建设相关资料，尽快完成项目竣工财务决算的编制。

针对审计发现的问题及其他需要关注的事项，宁洱县审计局建议：一是重视财务人员的业务培训，提高财务核算和管理水平；二是建立健全公司内控制度，完善公司内部管理；三是加大垃圾处理费收缴力度；四是探索物业管理服务，拓展公司收入渠道；五是加强专债项目建设管理，合理控制项目建设投资。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，宁洱县生活垃圾处理有限责任公司积极进行了整改。根据宁洱县生活垃圾处理有限责任公司提供整改资料，截至2024年3月22日，整改情况如下：针对将应计入管理费用的支出计入生产成本的问题，已按《小企业会计准则》的规定调整2020-2022年财务报表，完成整改。针对现金收入核算不规范问题，已按《现金管理暂行条例》的规定，要求财务人员登记现金收支账目，杜绝此类问题再次发生，完成整改。针对会计凭证装订不规范问题，已按照《会计基础工作规范》要求重新装订会计凭证，完成整改。针对未按规定设置会计账簿对经济业务进行会计核算问题，已按《中华人民共和国会计法》要求委托财务咨询公司对2022年6月起的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，完成整改。针对账面资产、负债总额少计问题，已从“应付账款”科目调整到“预付账款”科目核算，完成整改。针对固定资产少计的问题，已按规定从“主营业务成本”科目调整到“固定资产”科目核算，完成整改。针对政府划拨用地1宗未办理土地权属证、未纳入公司账务核算问题，已将凤凰山砂石场划拨用地按名誉资产价值1元列入“无形资产/土地使用权”核算，目前土地权属证正在办理中，由于手续办理有一定的难度，已请示县上领导协助办理，正在整改。针对对外捐赠未经公司集体决策和逐级报批程序问题，在今后的经营管理中,对“三重一大”事项严格按照制度规定执行，杜绝此类问题再次发生，完成整改。针对未获批准擅自调整公司管理人员薪酬问题，已按《宁洱哈尼族彝族自治县国有企业议事决策制度 (试行)》规定上报县国资委，完成整改。针对国有资产出租未实现保值增值问题，磨黑镇人民政府因创建磨黑古镇国家AAAA级景区，与县住建局沟通汇报后，短期借用公司（云J40027）压缩式垃圾清运车给使用，该车于 2023 年 7 月 13 日租用，2023年12月30日归还。已作情况说明。针对现金收入送存银行不及时，存在坐支现金现象的问题，已按《现金管理暂行条例》的规定，要求财务人员对今后发生的现金收入及时送存银行，规范现金管理使用，杜绝此类问题再次发生，完成整改。针对因审核把关不严，造成多支付餐费的问题，已追回多支付的餐费，并作相应的账务处理，完成整改。针对仓储物资出入库登记不真实的问题，已将已开具但未实际发生的垃圾桶入、出库单作废，并按实际入、出库数量进行登记，完成整改。针对物资采购工作管理混乱问题，公司已重新制定《采购流程管理制度》，并于2024年2月上报县住建局审批中，完成整改。针对未及时编制竣工财务决算问题，目前正在收集资料，正在整改。